Модуль 1. ОДДС — где деньги?
Научитесь читать и формировать отчёт о движении денежных средств. Поймёте, почему выручка есть, а денег нет.
🎯 Учебные цели
- Понимать разницу между выручкой и реальными деньгами
- Уметь читать ОДДС: три раздела деятельности и чистый денежный поток
- Знать, как часто формировать ОДДС и какие разделы смотреть в первую очередь
- Понимать, почему по неделе денежный поток может быть в минусе, а по месяцу должен быть в плюсе
📖 Теория: что такое ОДДС и зачем он нужен
ОДДС (отчёт о движении денежных средств, он же кэшфлоу, ДДС) — главный отчёт, который показывает реальное движение денег в клинике. Не начисленную выручку, а живые деньги, которые пришли и ушли.
Главное правило ОДДС: деньги считаются кассовым методом. Оплатили аренду → сразу расход. Получили аванс от пациента → сразу доход. Неважно, когда оказана услуга.
Три раздела деятельности. Все притоки и оттоки в ОДДС делятся на три группы:
- Операционная — основная работа клиники. Притоки: оплата услуг (наличные, карты, переводы), ДМС, возвраты от поставщиков. Оттоки: зарплата, налоги и взносы, аренда, коммуналка, материалы, обслуживание оборудования, маркетинг, связь, банковские комиссии.
- Инвестиционная — вложения в развитие. Притоки: продажа старого оборудования, возврат выданных займов. Оттоки: покупка установки, стерилизатора, рентгена, ремонт, открытие новой клиники.
- Финансовая — деньги собственника и банков. Притоки: кредиты, взносы учредителей, инвестиции. Оттоки: погашение кредитов, проценты, дивиденды.
Чистый денежный поток (ЧДП) = все поступления − все расходы. По отдельной неделе ЧДП может быть в минусе (например, выпала выплата зарплаты или налогов) — это нормально, если на следующей неделе компенсируется. Но по итогу месяца ЧДП обязан быть в плюсе, иначе у клиники не из чего платить собственнику и откладывать резерв на чёрный день.
Деньги — это не прибыль. Можно «на бумаге» быть в прибыли, а денег на счёте не иметь: пациенты ещё должны, а поставщикам и сотрудникам платить надо уже сейчас. Поэтому прибыль и деньги считают разными отчётами — прибыль отдельно (этому посвящён модуль 2), а живые деньги — здесь, в ОДДС. Именно по ОДДС вы платите налоги и зарплату: деньги фиксируют ежедневно, а итоги разбирают еженедельно на планёрке.
📊 Разбор на данных вашей клиники
Ниже — четыре ключевые цифры выручки за период с августа 2024 по апрель 2026: сколько всего, сколько в среднем за месяц и насколько сильно месяцы различаются между собой.
| Показатель | Значение | Что это значит |
|---|---|---|
| Выручка за весь период (авг 2024 → апр 2026) | 47 288 942 ₽ | 1032 пациента за 21 месяц |
| Среднемесячная выручка | ≈ 2 252 000 ₽ | 47,3 млн / 21 месяц |
| Максимальный месяц (март 2026) | 4 318 573 ₽ | Самый сильный месяц периода |
| Минимальный месяц (авг 2024) | 224 953 ₽ | Первый месяц работы |
Вывод: клиника быстро вышла на рабочий объём: после стартового августа 2024 (225 тыс ₽) выручка вышла на уровень 2–4 млн ₽ в месяц. При этом средняя за месяц (≈ 2,25 млн ₽) почти вдвое ниже сильнейшего месяца (4,32 млн ₽) — значит, месяцы сильно различаются по выручке. Поэтому контролировать нужно не только общий итог, но и каждый месяц в отдельности: эту помесячную картину вы увидите в своём ОДДС.
📝 Практическое задание
За март 2026 в клинику поступило примерно 4 318 573 ₽ (это выручка марта; в ОДДС учитывают именно пришедшие деньги — если почти всё оплачено в срок, выручка близка к поступлениям). Остаток на начало месяца и суммы расходов возьмите из своего ОДДС (для примера: остаток 500 000 ₽; расходы — аренда 400 000, зарплата 1 200 000, материалы 550 000, налоги 350 000, лаборатория 200 000, прочие 180 000). Какой остаток на конец марта?
✏️ Сначала посчитайте сами на калькуляторе слева — разбор открывайте только после попытки.
💡 Подсказка
Остаток = остаток на начало + поступления денег − расходы. Суммы подставьте свои из ОДДС — в финансовом отчёте их нет.
✅ Ответ/разбор
Всего расходов (пример): 400 000 + 1 200 000 + 550 000 + 350 000 + 200 000 + 180 000 = 2 880 000 ₽. Остаток на конец: 500 000 + 4 318 573 − 2 880 000 = 1 938 573 ₽. Важно: в ОДДС приток — это пришедшие деньги, а не начисленная выручка; здесь мы взяли выручку марта (4 318 573 ₽) как близкий ориентир. Суммы расходов — пример; подставьте фактические поступления и расходы из своего ОДДС и получите свой реальный остаток.
🔄 Ещё задание: найдите проблему
В марте 2026 выручка клиники была 4 318 573 ₽. В апреле 2026 — 3 618 199 ₽. При этом расходы в апреле не снизились, а остались на уровне марта. Это нормально или сигнал?
✏️ Сначала посчитайте сами на калькуляторе слева — разбор открывайте только после попытки.
💡 Подсказка
Выручка упала, расходы не изменились. Что происходит с остатком?
✅ Ответ/разбор
Сигнал: выручка снизилась на 700 374 ₽ (16%), а расходы остались прежними. Если выручка не восстановится, а расходы останутся на прежнем уровне, остаток на счёте начнёт быстро таять — денег может не хватить на обязательные платежи. Нужно: 1) разобраться, почему упала выручка; 2) искать точки сокращения расходов; 3) усилить продажи.
📋 Чек-лист: ОДДС в вашей клинике
📌 Главные выводы
1. ОДДС показывает живые деньги, а не прибыль. По ОДДС вы платите налоги и зарплату; заработанную прибыль считают отдельным отчётом — ему посвящён следующий модуль. Без ОДДС вы управляете вслепую.
2. Вести ОДДС — ежедневно, разбирать итоги — еженедельно; не раз в месяц. Когда вы увидите проблему в месячном отчёте — уже поздно.
3. Смотрите три раздела (операционная / инвестиционная / финансовая деятельность) и чистый денежный поток. По неделе минус допустим, но по месяцу ЧДП обязан быть положительным.
❓ Вопросы для самопроверки
❓ Почему деньги на счёте и прибыль — это разное?
Показать ответ
ОДДС считает живые деньги кассовым методом (пришли/ушли). Прибыль считается отдельно (модуль 2) и может быть «на бумаге», когда денег ещё нет: пациенты должны, а платить надо уже сейчас.
❓ Как часто нужно вести ОДДС?
Показать ответ
Вести ежедневно — фиксировать пришедшие и ушедшие деньги; разбирать итоги еженедельно на планёрке. Месячный ОДДС — слишком поздно для принятия решений.
❓ Какие три раздела деятельности в ОДДС?
Показать ответ
Операционная (основная работа), инвестиционная (покупка/продажа оборудования, развитие) и финансовая (кредиты, взносы учредителей, дивиденды).
❓ Что такое чистый денежный поток и каким он должен быть?
Показать ответ
ЧДП = поступления − расходы. По отдельной неделе может быть в минусе (выпала зарплата/налоги), но по итогу месяца обязан быть в плюсе — иначе нет денег на резерв и выплаты собственнику.
⚡ Что сделать завтра — одно действие
Откройте банковскую выписку по счёту за апрель и выпишите три самых крупных оттока денег.
Это ваши главные статьи, где деньги реально уходят со счёта — не путайте их с прибылью.