Научитесь читать и формировать отчёт о движении денежных средств. Поймёте, почему выручка есть, а денег нет.
ОДДС (отчёт о движении денежных средств, он же кэшфлоу, ДДС) — главный отчёт, который показывает реальное движение денег в клинике. Не начисленную выручку, а живые деньги, которые пришли и ушли.
Главное правило ОДДС: деньги считаются кассовым методом. Оплатили аренду → сразу расход. Получили аванс от пациента → сразу доход. Неважно, когда оказана услуга.
Пример: пациент внёс 100 000 ₽ за план лечения имплантации. Лечение будет идти 3 месяца. В ОДДС эта сумма входит в доход месяца, когда деньги поступили. В ОПиУ — размажется на 3 месяца по мере оказания услуг.
Разница с ОПиУ: в ОПиУ вы можете показать прибыль 500 000 ₽, а в ОДДС — кассовый разрыв, потому что пациенты должны, а поставщикам платить надо. Поэтому ОДДС важнее для ежедневного управления.
Ниже — реальная помесячная динамика выручки за период с августа 2024 по апрель 2026. Видно, как росла клиника.
| Показатель | Значение | Что это значит |
|---|---|---|
| Выручка за весь период (авг 2024 → апр 2026) | 47 288 942 ₽ | 1032 пациента принесли за 21 месяц |
| Среднемесячная выручка | ≈ 2 252 000 ₽ | 47,3 млн / 21 месяц |
| Максимальный месяц (март 2026) | 4 318 573 ₽ | Пик за период наблюдения |
| Минимальный месяц (авг 2024) | 224 953 ₽ | Первый месяц работы |
Вывод: выручка стабильно росла от 225 тыс в месяц до 3-4 млн. Важно следить не только за общей суммой, но и за динамикой месяц к месяцу.
Остаток на начало марта 2026 — 500 000 ₽. Поступления за март — 4 318 573 ₽. Расходы за март: аренда 400 000 ₽, зарплата 1 200 000 ₽, материалы 550 000 ₽, налоги 350 000 ₽, лаборатория 200 000 ₽, прочие 180 000 ₽. Какой остаток на конец марта?
Остаток = остаток на начало + поступления − расходы.
Всего расходов: 400 000 + 1 200 000 + 550 000 + 350 000 + 200 000 + 180 000 = 2 880 000 ₽. Остаток на конец: 500 000 + 4 318 573 − 2 880 000 = 1 938 573 ₽.
В марте 2026 выручка клиники была 4 318 573 ₽. В апреле 2026 — 3 618 199 ₽. При этом расходы в апреле не снизились, а остались на уровне марта. Это нормально или сигнал?
Выручка упала, расходы не изменились. Что происходит с остатком?
Сигнал: выручка снизилась на 700 374 ₽ (16%), а расходы остались прежними. Если это продолжится 2-3 месяца — кассовый разрыв. Нужно: 1) разобраться, почему упала выручка; 2) искать точки сокращения расходов; 3) усилить продажи.
1. ОДДС — это НЕ ОПиУ. По ОДДС вы платите налоги и зарплату, а по ОПиУ — считаете прибыль. Без ОДДС вы управляете вслепую.
2. Формировать — раз в неделю, не раз в месяц. Когда вы увидите проблему в месячном отчёте — уже поздно.
3. Три главные строки ОДДС: поступления, расходы, остаток на конец. Если остаток снижается 2 недели подряд — это красный флаг.
❓ Чем ОДДС отличается от ОПиУ?
ОДДС считает кассовым методом (деньги пришли/ушли). ОПиУ — методом начисления (услугу оказали — доход, даже если ещё не оплатили).
❓ Как часто нужно формировать ОДДС?
Раз в неделю. Месячный ОДДС — слишком поздно для принятия решений.
❓ Пациент внёс 200 000 ₽ за годовой план лечения. Это доход по ОДДС?
Да. Деньги пришли — это доход ОДДС. Но в ОПиУ эта сумма будет признаваться частями по мере оказания услуг.
❓ Что такое кассовый разрыв?
Ситуация, когда денег в кассе меньше, чем обязательств к оплате. ОДДС видит разрыв за 2-3 недели до его наступления.